人寿保险 Life Insurance

我需要人寿保险

人生有两件事无法回避：另一个是交税，一个是死亡。 生命是最宝贵的，只有当生命是鲜活时，属于生命的财产，如房屋、汽车等，才有意义。人们往往对财产进行了很多保护， 对生命本身却不加保险，认为自己离死亡很遥远。结果一旦发生意外，给家人造成巨大的经济负担。人寿保险最本质的意义，就是在人们最需要的时候提供现金帮助，降低由无法控制的意外事故所带来的危机。

人生的各个阶段，人寿保险都有其意义。

青壮年：人们应该在青壮年的时候，在自己最有工作能力而家庭最依赖自己的时候，购买人寿保险。购买越迟，除了保险费增加外，还有可能或由于身体条件而不被保险公司接受。

成年：成年人如果有债务，如房屋贷款、汽车贷款等，或经济上正在支持某个家庭成员，则夫妇双方都应买购偿还债务的保险，以便在家庭的任何一方有生命意外时，另一方不致于限于经济困境。

有未成年子女：则生命保险最为需要。夫妇任何一方的生命意外，都会给家庭带来严重的经济后果。夫妇双方都应有足够的保额，在万一发生生命意外时，供另一方支付各项费用，维持家庭正常生活。在家庭经济状况发生明显变化时，也需要重新评估保险状况。

赡养老人：我们中国人有赡养老人的传统，如果你有老人需要你的生活支持，在购买人寿保险时也需考虑。

退休：退休后的经济状况可能完全不同，这个年龄时的保险也可能十分昂贵，此时购买保险，大多是基于税务上的考虑。

在加拿大购买人寿保险

东方人重储蓄。

在中国大陆，过去主要是通过政府和工作单位的劳保和抚恤金等措施对有意外的家庭进行抚恤性补贴。来到北美的大陆移民，有生命意外时，主要是通过号召其他华人大家募捐来援助其配偶和家庭。这种援助在数额上往往十分有限。人寿保险的作用，就是用少许的金钱给家人一份保障与平安。

西方人重保险

加拿大百分之八十的家庭和三分之二的个人拥有人寿保险。人寿保险项目可划分为许多不同的种类，各具特色，不同的保险公司的合同条款、保险范围及保费高低都有所不同。保险合同的投保人可选择增加有关条款或附录，也能中途停止合同。在保险公司与投保人确定了保险范围及条件后，投保人定期支付保费，如被保人死亡，保险公司支付赔偿金给受益人。赔偿金是免税的，受益人不必付所得税。除了对生命进行保险外，人寿保险还有投资功能，并且享受政府给与的税务优惠。从这种意义上讲，在加拿大加入保险比储蓄在银行更有利于对于投资者。

人寿保险与理财规划

人寿保险是家庭理财的核心部分。每个人或家庭在不同阶段对人寿保险的需求也会有不同。一个家庭或个人是否需要购买人寿保险，理财规划上主要要考虑以下因素：

• 紧急用款
• 配偶的生活和养老费用
• 未成年子女的生活费用和教育费用
• 房屋贷款及其他债务
• 最后费用

其中，最后费用 (Last Expenses) 指一个人过世前后的最后开支。若其是家庭主要收入者，则其最后开销将成为最先考虑的开销。如果理财规划安排不当，家庭只能被迫以未必合理的价格出售财产以支付最后费用。这些费用包括：最后医药费、安葬费、家庭及其个人的帐单、各种银行贷款、分期付款债务、未付地税、遗产安置和转让费用、相关法律费用、以及各类最后税款。按照加拿大税法，人在去世时其财产被认为转让给了受益人，受益人必须交纳有关税款。

人寿保险费率

通过人寿保险，受保者把个人的风险转移给保险公司。人寿保险的基本原理，是把众多的保险购买者的保险费集中在保险公司的手中，投资增值，当受保者蒙受损失时，提供现金补偿。保险公司凭着对受保人风险的评估，计算出需要收取的、可以谋利的保险费率。

多种人寿保险产品可以满足不同需求，各个保险品种费率相差极大。每个家庭的具体情况不相同，适用的保险类型也不相同。保险费率和年龄是紧密相关的，年龄越大，在其他情况相同的条件下，保费越高。一定要把保险放在整个家庭理财的大框架内，综合考虑。

个人定期人寿保险 (Term Life Insruance)

定期人寿保险适合于某一个阶段暂时性的保障需要。在购买人寿保险时设定一个期限，如 10 年、20 年、30 年，等等。如果在受保期间内发生意外，保险公司赔偿所购保额，若无意外，保险公司不再对受保人有任何义务。也可以把定期人寿保险的期限设定至100岁，其条款保证当受保人一百岁依然健在时，可以获得保险赔偿。

定期人寿保险在所有人寿保险种类中最为简单，它没有现金储蓄，没有额外的资金投资，保额不会增值。其特点是，保费开始时相对便宜，手续比较简单，适合短期保险的需要，在到期日可以续保，或在受保期间亦能转换成终身保险，但保费需相应提高。

定期保险适合于暂时不能购买终身保险、或不能全部购买终身保险、或是在一定期间内家庭债务或负担较重，需要比其他时期更大的保额。

个人定期人寿保险 vs. 按揭保险

当购房需要贷款时，如果贷款人没有人寿保险，银行或借贷款机构通常会要求其购买按揭保险 (Mortgage insurance)。一旦按揭贷款人发生意外，借贷款机构会由其保险来支付所欠贷款。

定期人寿保险的作用之一，是替代按揭保险。其最主要的优势在于：人寿保险的受益人是受保人的家人，保险赔偿直接付给投保人的家人，他们可以灵活地使用这笔钱付清按揭贷款，或优先支付其他债务，或选择继续按原先方式付按揭而将大部分款项用于投资或保障家庭未来日常生活的需要。而按揭保险的受益人是银行或借贷款机构，发生意外时，保险赔偿要付给银行或借贷款机构，而不是受保人的家人。

在许多情况下，定期人寿保险可能比按揭保险更为便宜合算。但如果贷款人是吸烟者或体重超重，则不论年龄和性别，最好还是购买按揭保险。

	Typical Mortgage Insurance	Individual Policy
Policy Ownership	Lending Institution owns the policy and controls it	You maintain control of the policy; Name your own beneficiary
Proceeds on Death/Diagnosis	Lending Institution is the beneficiary and will use the proceeds solely to covers the outstanding mortgage balance	Your beneficiaries can use the proceeds however they wish and are not restricted to paying off the mortgage
Portability	Should you change lenders you would lose your coverage; You must reapply and your premiums may increase	Your Life and CI policies move with you, regardless of where your mortgage is held
Rate Banding	As these plans only cover the mortgage balance there is less chance that your client will qualify for reduced rates as a result of banding	Individual plans often provide reduced COI upon reaching coverage thresholds; Combining your mortgage needs with your other coverage needs may help to lower your overall costs
Underwriting	Some of these plans are underwritten at the time of death; You cannot be 100% sure they will pay out when needed	Underwritten at the time of application; Once your policy is in place it cannot be revoked
Decreasing Coverage	Your coverage decreases as your mortgage balance decreases; Premiums remain the same	Coverage on an individual plan will only decrease at your request
Coverage Guarantees	Premiums and benefits are not guaranteed; Lender can change or cancel the policy at any time	Premiums and benefits are guaranteed for the life of the policy; Only YOU can make changes to it
Preferred Underwriting	Many typical mortgage insurance policies are covered through a group plan; You pay the same rates as everyone else	Preferred Underwriting is available for Term Life Insurance plans; Potential for lower rates for those in good health
Number of Covered Conditions	Typical plans are bare bones and limit the number of covered conditions (3)	EquiLiving, an individually-owned plan offers comprehensive coverage (25 conditions)
Refinancing	If you take equity from your home your lender may require you to forfeit your coverage and reapply, possibly at higher rates	You can keep your existing policy, only having to apply for coverage on the increased portion

个人定期人寿保险 vs. APEGGA 人寿保险

许多朋友是 APEGGA 会员，有资格购买 APEGGA 的人寿保险。从本质上讲，APEGGA 的人寿保险属于定期人寿保险范围，并且以每 5 年一个年龄段，保费递增。

这里以不吸烟 41 岁男性、保额 30 万加元为例，分别对比为期 10 年和为期 20 年的保费总数。

可以看到，当设定投保时间为 10 年时，APEGGA 的保费总数是 $4644。而个人保险的保费总数，根据受保人的体检结果，体检结果为正常 (health-good) 的受保人，保费总数是$3085；若体检结果为很好 (healthe-excellent)，则保费总数是 $2368。

同样的，如果设定投保时间为 20 年，以上数字分别是：$15112.8 (APEGGA)，$10360 (health-good)，$7316 (healthe-excellent)。

	APEGGA Life Insurance	Individual Policy (Health-Good)	Individual Policy (Health-Excellent)
Term-10	$4644	$3085	$2368
Term-20	$15112.8	$10360	$7316

终身人寿保险 Permanent Life Insurance

终身人寿保险 (Permanent Life) 是相对于定期人寿保险而言的保险产品，它伴随被保人终生，只要按规定交付保费，不论早晚保险合同的受益人都将会得到保险赔款。除了基本保险之外，终身保险还有投资的功能。所交保费中可以有一部分用于投资，根据投资收益，保险合同中会有现金增值部分。这部分现金可由投保人自由支配，并可享受税收上的优惠。

终身人寿保险主要包括两大类型: 分红型终身人寿保险 (Whole Life) 和投资型终身人寿保险 (Universal Life)。

分红型终身人寿保险 (Whole Life)

在分红型终身人寿保险中，投保人所付保费分为投资部分和保险成本两部分，投资部分的投资方向与管理由保险公司统一监管，受保人参与分红。若受保人在100岁前过世，其受益人获得的赔偿额是保险额加投资及回报；若受保人100岁时仍健在，保险公司将会将保险额加投资及回报直接付给受保人自己。由于有投资增值部分，受保人过世或满100岁时所获得的赔偿额，一般会高于保险额。

投资型终身人寿保险 (Universal Life)

在投资型终身人寿保险 (Universal Life) 合同中，投保人所付投资部分的投资方向，是各类风险不同的基金。投保人可根据自己的意愿和风险承担能力，自主选择投资方向与基金类型，决定投资的方向及比例，并可根据市场变化进行调整。而在分红型终身人寿保险 (Whole Life) 合同中，保险公司统一投资方向，投保人无权决定投资类型及比例，只能被动参与分红。

Universal Life 的最大优势在于税务方面。在获得保险保障的前题下，Universal Life 可得到资本增值方面的税收优惠。帐户中的投资增值部分可用于支付保费、提取现金、或在合同帐户内继续增值且不必纳税，合同的受益人在获得保险金赔偿及投资增值时亦不用纳税。投保人通常会被建议在收入低的年份 (如退休后) 再考虑动用上述资金，这样在缴纳所得税方面会更有利。UL 合同还可作为金融机构的贷款抵押，享受免交所得税的好处。同时，与 RRSP 到拥有人 71 岁后应转入 RRIF 帐户并从此逐年须从帐户中按比例提款且计税相比，Universal Life 投资增值部分的提取方式灵活许多。

实际上，许多人借助于 Universal Life 进行投资和避税，同时为后人留下净资产。Universal Life 自八十年代初开办以来，已成为终身人寿保险中最受欢迎的险种。

最受欢迎的人寿保险产品

保费逐年递增型人寿保险

对于许多家庭来说，预算限制了购买生命保险的保额数量。人们已经知道生命保险是家庭理财与风险防范的最重要环节，但几乎所有的家庭在考虑生命保险时，预算往往是制约保险数额的瓶颈。

利用有限的预算最大化自己的风险防范能力，正是这款保费逐年递增型人寿保险的特点。该款保险之所以非常受市场欢迎，是其起始保费非常低，适合任何家庭，尤其是近期内预算不是很充裕、但需要有生命保险做保障的家庭。

在实际操作中，很少有人 renew 这一款产品超过 20 年。可以看到，随着时间的推移，这款保险的保费越来越高，几近天文数字。

• 第一年每个月保险费率

  对不同的被保金额，夫妇双方第一年每个月总共的保险费率如下：

  被保金额 (CAD)	第一年每个月保费 (CAD)
  各 100000 共 200000	$17.00
  各 200000 共 400000	$23.82
  各 300000 共 600000	$30.61
  各 400000 共 800000	$37.41
  各 500000 共 1000000	$44.22

  
  
• 从第二年起以后每个月保险费率

  以夫妇双方各 200000 共 400000 被保金额为例，夫妇双方从第二年起以后每个月总共的保险费率如下：

  年	每个月保费 (CAD)
  第 2 年	$25.42
  第 3 年	$28.00
  第 4 年	$31.33
  第 5 年	$34.92
  第 10 年	$58.50
  第 15 年	$101.83
  第 20 年	$165.85
  第 30 年	$527.92
  第 40 年	$1946.00
  第 50 年	$5896.25
  第 60 年	$14320.17

  
  

“储蓄型”终身人寿保险

这一款人寿保险产品适合于身体健康、有家族长寿史的人士，其特点是在买断保险合同后，可以选择继续拥有保险，或是将保险合同退还给保险公司，取回本金和回报。

• 保险费用总额最低。
• 保险费用20年付清 (也可以选择 10 年或 15 年付清)。付清之后有两种选择：
  1. 一是继续持有合同，不用再付一分钱，合同一直有效至投保人去世，受益人获得赔付 (Tax Free)；
  2. 另一种选择是把合同还给保险公司，保险合同中止，投保人取回全部本金和回报。
• 保险合同可以随时中止，中止时间越晚，可以得到的回报越多，最多可以得到全部保额。
  在下面例子中，男性总保险成本是 $37120，在第 20 年时可取回 $41200，在第 25 年时可取回 $51600，在第 60 年时可取回 $200000；同样，女性总保险成本是 $29480，在第 20 年时可取回 $34200，在第 25 年时可取回 $43400，在第 60 年时可取回 $200000。
• 投保人越年轻，每个月的保费就越低，所付的总保费也就越少。此款保险，越年轻越有投资价值。
• 下列表格的数据，是以20年付清，受保人的健康情况是 standard 为例：
  
  

  年	男性每年保险成本	男性可取现金	女性每年保险成本	女性可取现金
  第 1 ～ 19 年	1856	0	1474	0
  第 20 年	1856	41200	1474	34200
  第 21 年	0	43200	0	36000
  第 22 年	0	45200	0	37800
  第 23 年	0	47200	0	39600
  第 24 年	0	49400	0	41400
  第 25 年	0	51600	0	43400
  第 30 年	0	67400	0	58000
  第 40 年	0	106600	0	96400
  第 50 年	0	150600	0	144800
  第 60 年	0	200000	0	200000

孩子的保险：保险 + 储蓄 + 投资 + 礼物

给孩子买保险，是基于平安保障、避税投资、以及体现关爱等，几个方面的考虑。

• 平安保障

  对于生活在北美的人来说，日常生活、购车买房、工作退休、生老病死，每时每刻都和保险有着千丝万缕的联系。为孩子购买一份终身生命保险，不仅仅是希望孩子和家庭有一份现在的保障，也是为孩子的将来送上一份祝福。既然迟早要有一份生命保险，那么在孩子小的时候购买，无论是从产品上、价格上、或是体检要求上，都对投保人非常有利。由于可以选择在一定时间内付清保费、且保额递增，在孩子成年之后，可以无需再为自己的人寿保险投入金钱和精力。

• 避税投资

  由于小孩的保险成本较小, 一定数额的保费中投资的成份较大，为孩子购买终身保险的投资意义十分显著。规律性的储蓄使得财富积少成多，同时在加拿大保险合同中的投资回报是免税的 (Tax Free)，再加上对小孩而言投资时间长，使得合同中的后期增值更加明显。

• 体现关爱

  当孩子小的时候，我们关心呵护，哺育他长大，当孩子长大以后，父母把这份保单作为礼物送给孩子。孩子可以选择：
  1. 继续持有保单。由于保费已经付清、且保额每年递增，孩子可以终身拥有保障而不需要再付一分钱。或者，
  2. 从保单中取出现金，或是把保单抵押给银行得到现金，用于支付房子的首付 (down payment)、创业或投资的启动资金、以及其他需要现金的方面。

  孩子将会永远记住，在今后成功的大厦里面，第一块基石是来自于自己年幼时，父母深深的爱。

  这里以一个 0 岁的孩子为例进行分析。我们使用的是 20 年付清 (20Pay)、保费不变、保额递增的保险避税产品。

重病保险 Critical Illness

Buy Critical Illness Insurance not because you are going to die but because you are going to live.
“重病保险能在你最需要时为你提供财政帮助。你对它的需要，不只因为生命受威胁，而更在于你要继续活下去。”
- Dr. Marius Barnard

重大疾病保险 (Critical Illness) 的理念并非由任何保险公司发明，而是由一位心脏手术专家 Dr. Marius Barnard 所提出。这位医生目睹许多病人在经历一场重病，例如癌症、中风或心脏病之后，虽然没有失去生命，但却失去毕生的积蓄而生活在贫困线下，因而触发了用保险的形式解决病人及其家庭财务困难的想法。

重病保险在当受保人诊断患有受保范围内的任何一种重大疾病时，提供一次性免税全额现金赔偿，有的保险公司还可以提供免费的全球最佳医生推荐。在合同期内，如果受保人是因其他疾病或意外而死亡，可退还已缴纳的全部保费。如果到合同期满时，没有领取重病保险赔偿金，可以退回全部保险费。这相当于只用存款的利息就可以买到保险，而本金退还！

重大疾病保险与政府健康医疗保险互为独立，可以解除患病后的财务危机。重病保险对我们的意义在于，赔偿金额由受保人自由支配，不受使用用途限制。不单可以用来支付医药、特别治疗、护理及康复器械、家庭护理等直接开销，帮助病人康复，同时还可用于家庭的其他花费，如配偶无薪休假、如房屋按揭或个人借贷、房屋开支、汽车开支、子女的教育开支等等。由于重病保险计划保证现金一次性免税全额发放，减轻了家庭突如其来的经济负荷或债仅人的担心。重病保险的赔偿金额是在其它医疗保险计划之外的资助，是对政府健康医疗保险和团体保险的补充和完善。

重大疾病离我们有多远

我们都会认为："重大疾病不会发生在我身上！"。 可是，统计结果表明，在加拿大，我们患有重大疾病的可能性是相当大的。

2007 年加拿大统计数据 (来源：Heart and stroke foundation; Canadian cancer society; Canadian Kidney Foundation; Canadian Multiple Sclerosis Society; Canadian Paralegic Society) 结果表明，在加拿大患有重大疾病的概率为：

• 心脏疾病 (Heart Disease)：从 1950 年起，患心脏病和中风的比例已经下降了 50%，但在每 4 个加拿大人当中，仍会有 1 个人患心脏方面的疾病；每年有 75000 个加拿大人心脏病发作；20 人有一人会在 70 岁之前心脏病发作。
• 致命癌症 (Life Threatening Cancer)：每 3 个加拿大人当中，会有 1 个人患致命癌症；每年新增癌症病例达 125000 例；女性每 9 人中会有 1 人在一生中得乳腺癌。
• 中风 (Stroke)：每年有 50000 个加拿大人患中风。在首次发作后，有 75% 的病人存活。
• 多发性硬化症 (Multiple Sclerosis)：超过 50000 个加拿大人患有多发性硬化症。多发性硬化症在青年人当中是一种最常见的神经系统疾病。
• 肾病：每 4 个加拿大人中会有 1 个人在一生中经历肾病。
• 瘫痪麻痹：每年有 30000 个加拿大人患瘫痪麻痹。

患重大疾病后的生活成本

基金 Funds

共同基金

共同基金 (互惠基金) 在过去的 20 多年内已成为极受欢迎的投资工具。它已成为许多人日常生活的一部分。在美国有超过8000多万人，即一半的家庭投资互惠基金。 根据美国投资公司协会 (Investment Company Institute) 的最新统计，到 2007 年 4 月，美国互惠基金的投资总额已突破 11 万亿美元。在加拿大人口，互惠基金投资总额也已超过 7000 万加元，即人均 2 万加元投资于互惠基金。事实上，对于大多数人来说，投资即意味着购买互惠基金。至少，投资于互惠基金比单纯把钱存入银行的支票账户和储蓄账户要好。

互惠基金，又称共同基金，是指专门的投资机构通过发行受益凭证的方式，将社会上闲散资金集中起来交由专家管理，分散投资于各种有价证券或其他行业。

投资者按投资比例分享投资收益的一种基金。

互惠基金是股票、债券及现金的一个投资组合。一个通俗的理解，是可以把互惠基金当成是一个公司，该公司聚集了一群人，他们把投资的钱集中在一起，由基金经理投资于股票、债券及其它有价证券，每个投资者拥有该公司投资的一部分，即持有该基金一定的份额。

互惠基金的特点包括：

• 专业化管理：投资人的资金由投资专业人士管理。投资者购买基金是因为没有时间管理自己的投资组合或没有投资方面的专业技能，互惠基金为小额投资者提供了一种相对便宜的方式，由专业全职的基金经理管理和监控投资人的投资。
• 多元化投资：投资互惠基金而不是个别的股票或债券可将投资人的投资风险分散。基金拥有大量资金可分散投资于不同行业上百只的股票和债券，其中任何一只股票或债券亏损对整个基金投资收益的影响都很小。换句话说，投资人持有的股票、债券的品种和数量越多，其中任一股票和债券价格的变动对投资人的投资的影响就越小。
• 规模经济：互惠基金在同一时间购买和出售大量证券，其平均交易成本低于个人交易的费用。
• 高流动性：互惠基金允许投资人将其投资随时转换成其它基金，货币市场基金或现金。
• 购买简便：大多数基金公司按月购买计划 100 元即可，一次性投资 500 元即可。

互惠基金的收益有三种方式:

• 利息收入：投资于固定收益的债券或货币市场基金取得的入息。
• 股息收益：即基金的红利分配。
• 资本增值：若持有的基金单位价格上涨，或基金持有的股票或债券价格上涨而形成的收益。

投资人可以现金的方式取得这些收益，或将投资收益用于购买更多的基金份额，虽然基金的单位价格没有增加，但投资人所持有基金的总额增加了。

隔离基金

隔离基金 (Segregated Funds)，或是分离基金，又叫保证基金，由保险公司管理的一种投资基金形式。之所以称之为“分离基金”，是因为这种基金是与保险公司其它资产分开管理。

分离基金除了具有互惠基金本身分散投资、降低风险及专业人士管理的特点之外，最大的优势在于其带有保障投资者本金的功能。分离基金合同规定，在约定的期间内 (一般为十年) ，投资人所投入的本金在到期时 (Maturity Date)，可获得所约定的保障 (75% 或 100%) 。尽管不同种类的分离基金仍然存在看不同程度的风险，但是因为可以“保本”，同时在总体上比互惠基金更加稳健，所以分离基金更适合长期投资安排，特别是在投资市场波动很大的时期。

分离基金可以用于购买 RRSP 或 RESP，其投资方式灵活多样，既能一次性投资然后随时追加投资，也可以通过系统设定实现定期定额投资 (Dollar Cost Averaging)。

值得说明是，不同于人们可以自己购买互惠基金或者股票，分离基金必须由具有相关执照的人员销售。

与一般的互惠基金相比，分离基金具有如下几项优势：

• Creditor protection：只要指定受益人，投资人在分离基金中的资产就不受债权人的追索。此项选择非常适合于那些自己做生意的投资者，或自雇人士。
• Powerful guarantees：不论市场如何变化，如基金拥有人在合同期间内去世，投资者在分离基金中的投资本金可得到合同规定的保障。通常为 100％ 的本金。
• Freedom from probate fees：分离基金合同的受益人可直接获得该项资产，可免去遗产继承过程中的法律费用等。
• Lock-in the growth of your investment：在税收方面，分离基金亦较普通的互惠基金具有优势。

The table of following is extracted from "Empire Life"

	Segregated Funds	Traditional Mutual Funds
Maturity Guarantee	Yes	No
Death Benefit Guarantee	Yes	No
Ability to Lock-in Gains Through Re-set Option	Yes	No
Protection from Creditors	Possible	No
Freedom from Estate and Probate Fees	Yes	Only occasionally on registered plans
Deposits protected by consumer protection organization (within prescribed limits)	Yes (Assuris)	No
Variety of payment options (lump sum payments, monthly pre-authorized payments, etc.)	Yes	Yes
Can be registered/non-registered/accept locked-in money	Yes	Yes
Taxation	Based on income and capital gains realized inside the segregated fund and on redemption of units	Based on income and capital gains realized inside fund and on redemption of units
Fund distributions	Reinvested in the fund	Monthly, quarterly or annually
Client Reporting	Semi-annual statements	Semi-annual statements
Daily Unit Value Reporting	Reported daily in most major newspapers across the country	Reported daily in most major newspapers across the country

退休储蓄 RRSP

注册养老储蓄计划 Registered Retirement Saving Plan (RRSP)

加拿大政府对老年人提供如住房、生活费用等福利性补贴，但数额十分有限，只能够维持最基本简单的生活或不够，且多数补贴仅限于低收入者。为鼓励个人做退休养老储蓄，加拿大政府制定了各种优惠政策，最主要的即是“注册退休储蓄计划” - Registered Retirement Saving Plan，简称RRSP。

作为注册退休金储蓄计划，RRSP 是政府的养老金计划（CPP）的一个补充，同时也是减轻税收负担的一种重要的方法。政府对 RRSP 的政策优惠，最主要反映在两个方面：

• 在规定配额之内的 RRSP 储蓄，可以减免其当年应纳税收入，达到降低高税率收入的目的。
• RRSP 储蓄帐号内资金的盈利当年不必纳税，计入本金重新投资，直至取款时才须纳税。

从财务规划角度来看，RRSP 储蓄并非仅仅是简单地开个户头并将钱存入。在进行 RRSP 储蓄之前，需要针对个人具体情况制定策略，以获得最大税务优惠。通常，需要知道个人 RRSP 配额是多少，RRSP 配额是买给自己还是配偶，是否需要借 RRSP 钱买房或进大学学习，是否应该贷款买 RRSP，发生生命意外时 RRSP 转让有哪些规定和手续，等等。投资者可安排不类型的投资方向及品种。各类金融机构，如银行、投资公司、保险公司等都可开立 RRSP 帐户。投资品种、管理方式及管理费用会有差别。

RRSP 投资是项相当长期的投资，应尽可能选择投资基金选择多、投资管理优秀的投资公司和基金。RRSP 投资的资产类别应多元化，以降低投资风险。由于加拿大的证券市场份额仅占世界总额的3％～5％，许多环球或国外成分的基金都有专供 RRSP 的版本，每个人的 RRSP 允许持有30％的外国成分。提供 RRSP 投资储蓄服务的主要有银行和投资理财保险公司。RRSP 和 RRIF 主要投资方向选择有互惠基金、分离基金和定期存款。投资人可以随时更改自己的 RRSP 投资公司和将自己过去的 RRSP 投资从一家公司转往另一公司。

RRSP 内的储蓄额，并不是只有到退休后才能提取，而是可以随时从帐户中提取款项，只是该项额度需并入当年收入计税。只有在“首次购房计划”（HBP）和“自身学习计划”（LLP）内，提款才可以不需纳税。但计划执行人需按比例定期返还其提取的提款。如某年未返还或返还不足，差额部分须计税。

RRSP 内的储蓄额，并不是只有到退休后才能提取，而是可以随时从帐户中提取款项，只是该项额度需并入当年收入计税。只有在“首次购房计划”（HBP）和“自身学习计划”（LLP）内，提款才可以不需纳税。但计划执行人需按比例定期返还其提取的提款。如某年未返还或返还不足，差额部分须计税。

RRSP 供款最晚到满 71 岁的那年年底，届时 RRSP 帐户须关闭。可选择提取现金，或将其转入 RRIF。如果是提取现金，持有人要立即支付大额税款。多数人会选择将 RRSP 储蓄额转入 RRIF，从而可以不必马上纳税，但每年须按比例从 RRIF 中提款，此款项按当时收入计税。

首次购房计划 (The Home Buyer's Plan - HBP)

加拿大政府是为了促进住房市场的发展，减轻购房者贷款的利息负担，并使居民能够尽早地拥有自己的住房，制定了“首次购房计划” (The Home Buyer's Plan，HBP)。HBP 计划允许 RRSP (注册退休储蓄计划) 帐号户主从其 RRSP 中借款购买首栋住宅。即，在加拿大第一次购买住房者以及在购房前五年未自己拥有住房者，有资格从自己的 RRSP 帐户中提款来支付首期房款，并且不必支付税款，不计利息。此计划的不利因素为：从 RRSP 中所提出的款项失去了在税收优惠条件下的增值的机会；如未能按期归还所要求的额度，此款项当年将作为计税收入，且此项 RRSP 额度将作废，不能再使用。

HBP 的主要规定特征包括以下：

• 每人最多允许自其RRSP储蓄中借款 $25,000。已婚夫妇，配偶也可借 $25,000 (可自其自己的RRSP帐号或配偶的RRSP帐号借)，因此最高可借 $40,000。
• 首次住宅 (first home) 的定义是至少过去四年你和你配偶都没有拥有自己的住宅。
• 借款前 89 天之内存入的 RRSP 供款不能用于减免税。
• 从 RRSP 提款购房，此款项应在 RRSP 帐户中至少存放了 90 天以上。提款需填写 T1036 表格。
• 必须自借款后的第二年就开始返还。购买房屋不得晚于提款后第二年的 9 月 30 日。当年应返还的资金必须在当年或下一年的头 60 天之内返还。
• 借款必须在 15 年之内全部还回。每年至少还回提款的十五分之一，还款不足部分计为当年收入并纳税。
• 每年还款可超过规定额度,其后每年还款额递减。
• 此项还款不再作为当年减税额度。

自身学习计划 (Lifelong Learning Plan - LLP)

和“首次购房计划” (HBP) 类似，加拿大政府是为了促进国民的教育水平，住房市场的发展，减轻购房者贷款的利息负担，并使居民能够尽早地拥有自己的住房，制定了“自身学习计划”（Lifelong Learning Plan, LLP)。LLP 计划允许 RRSP（注册退休储蓄计划）帐号户主从其 RRSP 中借款接受大学教育，并且不必支付税款，不计利息。

LLP 允许每人最多从自其RRSP储蓄中借款 $20,000。其中，每一年最多允许自其RRSP储蓄中借款 $10,000。借款必须在 10 年之内全部还回。每年至少还回提款的十分之一，还款不足部分计为当年收入并纳税。每年还款可超过规定额度,其后每年还款额递减。

LLP 允许每人一生中可以无限次地使用LLP计划。只要还清了 RRSP 的借款，下一次就依然可以再最多从 RRSP 储蓄中借款 $20,000，开始新的一个学习周期。

同 HBP 一样，此计划的不利因素为：从 RRSP 中所提出的款项失去了在税收优惠条件下的增值的机会；如未能按期归还所要求的额度，此款项当年将作为计税收入，且此项 RRSP 额度将作废，不能再使用。

配偶 RRSP (Spousal RRSP)

加拿大的个人所得税按个人为单位来计算。加拿大税法严格限制利用夫妻间平摊收入来减税。配偶 RRSP (Spousal RRSP) 提供了一种夫妻间合法分摊收入来降低税负的方法，非常适合于夫妻间双方收入差距较大的情况。

作为合法的避税方法之一的配偶 RRSP，是在配偶之间相互调配使用 RRSP 额度，从而减少夫妻的总缴税额度。只要夫妻合计认购的额度未超过两人 RRSP 的总额，不论放在谁的名下都是可以按规定抵扣当年的所得税。

配偶 RRSP 的使用方法，通常是收入高者应为收入低的一方认购，认购额度仍扣减收入高者的所得税。认购额在配偶 RRSP 存放三年以上，提取该款项时将在接受一方 (收入低者) 名下计税，从而只需要交纳相对低的税款。此外，因 RRSP 额度已事先平摊，在退休后，夫妻双方提取 RRSP 时，合计交税额也会降低，也可能因此降低边缘税率和对养老年金领取有利。

当 RRSP 持有人到 71 周岁时，其 RRSP 帐户必须关闭，当事人可选择提出现金并计税或将资产全部或部分转到 RRIF 帐户中。后一种方案可继续保持在延税状况下，但持有人必须按资产的规定比例逐年提取并计税。

延税与投资避税 (Tax)

可以从以下几个方面了解 RRSP 的延税与投资避税功能。

• 供款方式

  常见的个人 RRSP 供款方式有两种，一种是将当年的 RRSP 配额一次性供款，多发生在当年 RRSP 供款截止前的一段时间 (RRSP季节)；另一种是设立常规的供款计划 (Regular Contribution Plan)，即设立授权分期扣款的投资方式 (Pre-authorized Chequing Plan)，每月，每季或每半月自动从你的帐户扣款投资。后者的好处是可让自己养成良好的投资及存钱的习惯，避免在截止前夕一次性供款可能积蓄不够的尴尬，同时又可以享受平均成本 (Dollar Cost Averaging) 投资的好处。

  RRSP 的认购指标是根据自己前一年的收入计算得来。此额度如在当年或下一年的前 60 天内认购到 RRSP 帐户，即可以此扣减当年的所得税。通常该退税款需等到下一年报税后一段时间才会得到。如果在当年年初既开始投资于 RRSP，而退税款要等一年多以上方能取回，这意味着在此期间政府占用了这部分资金却未付给任何报酬。其原因在于工资单上的预扣税 (Withholding Tax) 一栏，该项是雇主代表政府按一般标准提前扣下的税款，到年度末报税后再根据应交税的实际数据多退少补。

  为了尽量挽回这部分损失，使政府多扣的部分能尽早取回并及时取得收益，建议在可能的情况下，尽早认购 RRSP，并且及时减税并获得相应的收益。假如从年初就开始认购 RRSP，应填报一个 T1213 的表格给政府税务部门，并附上有关的合同副本。经审查核实后，政府将通知雇主相应减少每次工资单上的预扣税部分，如此便有了更多的资金由自己支配，起到了及时减税并可使其增值的作用。此外，如果参加了集体的退休金计划，雇主将按有关规定在预扣税中扣减这部分认购的减税因素，由此每次所收到的工资会相对增多一些。

• RRSP vs. Mortgage

  认购 RRSP 或是优先支付房屋贷款，两者各有利弊，要根据每个人及家庭的具体情况：个人和家庭的收入状况，房屋贷款的期限及利率水平，当前投资市场形势，以及现有投资结构及退休计划等。一般来讲，考虑购买RRSP应优先于提前偿还房屋贷款。因为认购 RRSP， 其直接的好处是当年可取得退税，且投资收入在 RRSP 帐户中亦可享受延税的优惠，特别是那些收入较高者，更应采取首先购买RRSP， 再用所得到的退税额偿还房屋贷款。由于加拿大的房贷利息不可抵税，也就是须用税后的钱来偿还贷款本息，如果所得税率超过房屋贷款利率。首先考虑认购 RRSP 非常具有吸引力。

  当然，倘若希望尽快付清房屋贷款，减轻家庭的总负债水平，并且当时的投资市场的状况亦不理想，那么提前还清贷款也是一种好的家庭理财方式。原因是房屋贷款利息通常是计算复利，且 RRSP 额度亦可累计放到以后使用。此外。当你计划使用剩余资金进行投资的时候，不妨考虑以实物资产做抵押贷款的形式进行投资，如此其贷款利息可抵税。

• Loan to RRSP

  是否贷款买 RRSP，取决于年龄、当年收入边缘税率、及 RRSP 的投资回报。一般只有在当年收入边缘税率较高时才应考虑贷款买 RRSP，并且贷款应尽可能快还回，尤其是借贷利率较高时更应如此。

配额限制 (Room Limited)

RRSP 实际上是一种延税计划。当年认购的 RRSP 额度，可扣减当年的所得税。如在认购后从 RRSP 帐户中取出款项，该取出的额度需计入当年的所得一并纳税。

RRSP 当年累计配额余额，是上一年收入的 18％，加上过去还没有使用完的累计配额，减去上年的 RRSP 投入额；如果公司给雇员有退休福利，则应再减除你和你雇主当年在你公司退休福利计划中的供款额，即 pension adjustment。如果以前的 RRSP 配额没有买满，自 1991 年以来的未买的 RRSP 配额会被自动累计下来给以后年份。每年报税后从税务总局 (Canada Customs and Revenue Agency, CCRA) 收到的税务评估通知 (Notice of Assessment) 中就有 RRSP 配额。该配额就包括按你上年收入计算得到的新增加的配额和你过去累积的未买的配额。如果不确定，也可以打电话向税务局查询。

用于计算 RRSP 配额的年收入，并不是包括上一年的任何收入。利息收入、互惠基金和股市等投资收入、投资分红收入、房屋出租收入、一些临时和非正式的工作收入（如私人为他人代看小孩和偶尔收受的佣金收入）等等，在计算 RRSP 配额时不予考虑。如果上一年收入的 18％ 超过了 RRSP 的最高配额限制，则以最高配额限制为限。2003 年的最大配额是 $13,500，2004 年是 $14,500，2005年是 $15,500，往年份累计下来的RRSP配额部分不受任何配额限制。RRSP 供款最多只可以超过自己配额的 $2,000。例如，去年的收入的 18％ 加上去年以前的累计RRSP配额为 $10,000，则今年最多只可以投入 $12,000 到 RRSP 帐号。否则则按月计算罚款，每月的罚金为多于 $2000 部分的 1％。

提取继承 (Matured RRSP)

RRSP 持有人可以在还没退休以前就提取 RRSP 存款，但须按当年收入纳税。提出的钱今后再也不能享受增值延迟纳税优惠。但将钱从其一个 RRSP 帐号转入另一个 RRSP 帐号，则不需纳税。退休时，可以按年、半年、季度、或月定期从养老年金计划取款。如果经济状况许可，可选择按年年底领取，以达到最大限度的避税增值。

一般来说，RRSP 或 RRIF 资金可根据其遗嘱或事先确定的 RRSP 或 RRIF 受益人计划，没有任何税务处罚地转入其在世配偶的已有的或新开的 RRSP 或 RRIF 帐号。所以，应该把配偶或未成年子女或孙子女立为 RRSP 或 RRIF 受益人，而不是把 RRSP 或 RRIF 列入遗产中。这样，当 RRSP 或 RRIF 户主去世时，可避税直接转入配偶的 RRSP 或 RRIF，或以年金方式转给未成年 (18岁以下) 子女或孙子女并其领取直至18岁。对有残疾的子女或孙子女，则不受 18 岁年龄的限制。

如果 RRSP 或 RRIF 户主过世时已没有配偶，也没有未成年子女，也没有确立 RRSP 或 RRIF 受益人，则其剩余的全部 RRSP 或 RRIF 资金，均算其去世当年现金收入纳税。

教育储蓄 RESP

优惠政策 (Benefits)

RESP 帐户分为个人帐户和家庭帐户，如一家有多个子女，可开立家庭型帐户，帐户内资金在使用时能在子女间转换，方便灵活。从开立帐户起计算，最长可向 RESP 帐户投入资金为 21 年，该帐户最长保留 25 年。在符合规定的情况下 RESP 帐户中的资本增值可转入 RRSP 户口中，最多为 50000 元。

投资RESP，可以得到政府对RESP两个方面的优惠，即：储蓄补贴，利息与政府补贴延税。

储蓄补贴：

自 1998年1月1日开始，政府开始对注册教育储蓄给予奖励补贴，称之为“加拿大教育储蓄奖金计划”，即　Canada Education Savings Grant (CESG)。凡是为年龄低于17周岁的加拿大居民，开立 RESP 帐户，每人每年可获得投入金额的 20％，最高 400 元(即相当储蓄款 $2000 的 20％)，一生可给予最高 7200 加元（$400 x 18年）的补贴。2005年起又根据家庭收入追加每年最高 100 加元的补贴,以及对低收入家庭 2003 年 12 月 31 日以后出生小孩一次性的 500 加元补贴。

政府对 RESP 最少储蓄供款额没有限制，但对最高储蓄供款额有限制。每名子女RESP每年最多可以供款 $4000，其中政府每年只对首 2000 元给予 20％ 的补贴和与收入挂钩的最高 5% 的附加补贴。终身供款限额是 42000 元。政府 CESG 补贴额当年没有用完的可携带给以后年份，但每年 $4000 的供款额没有使用完的则不可以往以后年份携带。

无论是托管式还是自管式 RESP，均可随时停止供款。若要取消计划，托管式 RESP 在生效后 60 天内可在没有任何前提和损失情况下取消计划。其他情况下取消计划，政府补贴及其利息将被扣还，本金利息需按当年收入纳税。自管式的管理费用、托管式的 Enrollment 费等不会返还。托管式RESP扣还的政府补贴与利息不返还给政府，而是作为分红给同公司其他同龄小孩的 RESP 计划。

如果中途取消计划，政府补贴与利息将被扣留。自管式 RESP 帐号中途取消，政府补贴与利息将返还给政府；托管式 RESP 帐号中途取消，政府补贴与利息将分给同机构同计划中的其他同龄小孩。如果小孩高中毕业后最终未能接受进一步教育，政府补贴和及其利息作与中途取消计划同样处理，本金返还，本金的利息则可转入父母 RRSP 帐号或取出按当年收入纳税。

利息与政府补贴延税：

RESP 可以避税增值，政府允许注册教育储蓄利息及其政府补贴利息免税增值，即每年的赢利不需要当年纳税，而允许其一直在计划内滚利增值，直至取出时按当年收入纳税。在取出时，本金和政府补贴不需再纳税，赢利增值则允许在就读子女方纳税。但由于就读子女尚是学生，收入尚低或没有收入，而学费又可以免税，因此若按 2~4 年提取该储蓄利息时，因此实际税率一般很低或不用纳税。

利用利息与政府补贴延税这一政策，可以比较一般性储蓄与 RESP 在最后结果上的差别。以零岁子女，政府补贴为每年 $400 为例，假定每月储蓄供款 $175、年平均回报率 8％、供款人边缘税率为 40％，一般性储蓄与 RESP 18 年后的储蓄回报差达 $38,715。计算方法是：18 年供款本金为 $37,800，一般性储蓄税后利息增长总额为 $21,677，也即 18 年后的储蓄总值为 $59,477；而注册教育储蓄计划利息因是免税增值，利息增值总额为 $44,213，另加政府补贴 ($7200) 及其利息增值，18 年后的储蓄总值达 $98,192。也即在这种同样的储蓄本金供款情况下，注册教育储蓄计划与一般性储蓄计划18年后的储蓄回报差达 $38,715。

使用和提取 (Matured RESP)

目前加拿大约 65％ 的工作机会要求受聘人接受过高中毕业以上的教育或职业准备训练。RESP 是注册的教育储蓄，政府的补贴和免税增值政策基于其教育储蓄的特性，因此 RESP 是父母、政府、基金公司三方的一个协定。绝大多数公司的 RESP 计划认可世界各地的中专、大专、本科学校，甚至各类职业学校。一般而言，将来子女在包括中国在内的任何当地政府承认的学校接受高中毕业以后的继续教育，都可获得 RESP 计划认可。

政府规定，无论参加哪家公司或 RESP 储蓄计划类型，自加入 RESP 计划起 25 年之内必须将钱取出。例如子女 5 岁时加入 RESP 计划，则 30 岁以前时必须注册读书取钱。此外，有 RESP 储蓄不会影响今后读书申请贷款或奖学金。负责 RESP 储蓄的机构在收到客户的读书注册通知后，将其 RESP 储蓄款直接划拨至客户个人帐号，并可由其自由支配。

若小孩高中毕业后不接受任何进一步教育而使储蓄未用于教育上，则政府补贴的 20％ RESP 补贴和最高 5% 的附加补贴要求退还给政府。

注册教育储蓄计划 Registered Education Saving Plan (RESP)

在加拿大，中小学教育均是免费，高等教育则是自费。上大学需要支付的各类费用则较高，并且这些费用还在逐年增长。加拿大注册教育储蓄计划，Registered Education Saving Plan，简称 RESP，就是为子女高中毕业以后接受高等教育做准备的一项财务计划。其目的是鼓励孩子们上大学，同时减轻高昂的学费给家长们带来的压力。加拿大政府为鼓励国民高中毕业后接受大中专和职校教育，制定了许多措施。RESP 就是加拿大政府为了鼓励人们提前为接受高等教育做好准备，而特别规定了有关税收优惠政策。

政府对 RESP 的优惠主要反映在储蓄补贴和利息与政府补贴延税两个方面。因此，RESP 计划实际上应是家庭财务计划的一部分，应该从家庭财务规划总体的角度规划。

投资方式 (Account)

RESP 开始于六十年代初。1998 年政府对教育储蓄实施补贴后，几乎所有银行和投资理财公司都开始了 RESP 服务业务。各类金融机构如银行、投资公司及保险公司都能开立 RESP 帐户；有些专门的教育基金管理组织也替顾客管理 RESP。RESP 帐户可以分为自己管理 (Self-Administered)，或委托专门机构管理 (Group RESP) 两种类型，不同机构的管理方式常有较大的区别，如有无帐户管理年费，是否要求定期投入资金，提款有无罚款等等。帐户中的资金可投资到任何地方，如股票、基金、存款证等。建议大家应根据自己的情况，慎重考虑投资方向。

• 托管式 RESP

  托管式 RESP (Group RESP)，又称为基金会型 RESP，或非赢利机构的 RESP 计划，是指由专职 RESP 储蓄管理的非赢利机构管理的 RESP。其储蓄资金以集体统一的方式，根据政府对其投资方向的规定，主要投资在低风险的政府债券等类型基金中，并且严禁投资较高风险的与股市相关的 Equity 基金。这主要是考虑到教育储蓄的投入和取出时间固定和其投资管理方式是集体式 (Group) 的特点。托管式 RESP 是由非赢利机构管理，其管理机构也较为精简。由于托管式 RESP 资金主要是投资在风险较低的债券上，且是委托赢利公司管理，因此风险和可能回报率均比自管式 RESP 的低。并且，对于托管式 RESP 如果中途取消计划，则个人的损失较大。

  非赢利机构不是政府机构。由于政府对非赢利机构的 RESP 投资方向有政策监管，所有 RESP 机构无论经济上还是行政管理上都是独立于政府之外的。非赢利机构必须从其提供的服务中收取其机构运作所需要的成本费用，如雇员的工资、公司场地租金等等，因此，它不是慈善机构，不是在提供免费服务或赈款。但它除维持运作外，不能赢利，若有赢利须返回给客户。非赢利 RESP 机构向客户收取 Enrolment 费的利息和被扣留的 Enrolment 费等作为运作费用。其储蓄基金是委托其他赢利公司管理。如 USC 委托 RBC、CST 委托 CIBC 等。基金管理费用根据受委托公司规定收取。

  目前专职于托管式 RESP 业务的非赢利公司有六家，但成立早、规模大的主要是 USC 和 CST 两家。托管式RESP业务代理资格考试则由各公司自行进行，相对容易一些。

• 自管式 RESP

  自管式 (Self-Administered) 又称自我指导式 (Self-Directed) RESP，是指银行和投资公司的 RESP 储蓄计划。由于其投资方向可以个人自由选择和变更，包括高风险的互惠基金甚至股票，均可投资，因此较适合有丰富北美投资经验、确信自己能获取显著高于托管式储蓄计划回报率的家长。

  政府对银行和投资公司的 RESP 投资方向没有任何规定，投资方向可以个人任意调整，故又被称为自管型。其中途停止供款没有损失，取消计划除须返还政府补贴外也没有其他损失。因此其灵活、有可能获得较高些的回报，但也因此存在较高些的风险。较适合有北美投资经验、可承担高投资风险的家庭。

  银行和投资公司为客户开立 RESP 帐号时，并不要求客户直接缴纳任何费用。但客户必须为 RESP 储蓄确定投资方向，若选择互惠基金，各互惠基金依风险等不同而有每年 1.5% ～ 3.75% (占总储蓄资金) 左右的管理费用等；若选择 GIC 定期存款，银行和投资公司会利用该资金投资赚取比 GIC 存款利率高的回报而获得利润。银行和投资公司向公众公布的无论是 GIC 利率还是互惠基金回报率，都已经是扣除其利润或管理费后的回报率。

  自管式 RESP 业务代理必须完成 Canadian Association of Insurance and Financial Advisors (CAIFA) 统一组织的互惠基金投资课程，并通过其互惠基金投资牌照考试。如果客户要购买 Seg. Fund的RESP 计划，业务代理还必须拥有人寿保险的牌照。

• 中间式 RESP

  中间式RESP，其投资方向、投资风险、管理方式和灵活性、取消计划的损失等许多基本特点都是介于托管式 RESP 与自管式 RESP 之间。目前，由加拿大第三大的保险理财公司 Industrial Alliance (国联) 管理的一种称之为 Diploma 的 RESP 计划就属于中间式 RESP。

政府援助与福利计划 Government Assistance Programs

加拿大社会福利和援助计划种类繁多，涵盖民众需要的各个方面。绝大多数福利和援助计划是由联邦、省、市三级政府联合或分别制定和实施的，但也有少数援助计划是由慈善机构或教会等民间机构提供。

儿童、孕产妇、残疾人士、低收入家庭、失业与就业保险

• 儿童牛奶金 (Canada Child Tax Benefit)

  儿童牛奶金是政府对低收入家庭儿童补贴计划之一。由联邦政府的 “全国儿童福利计划” (The National Child Benefit) 和各省的儿童税务福利计划两部分组成。具体补助额前一年报税后的家庭收入来确定。

• 托儿补贴 (Daycare Supplement)

  政府对低收入贫困家庭托儿，可提供全部或部分托儿费补贴。具体条件包括：夫妇双方均全职在工作或读书且为低收入，家庭存款在五千加元以内。此外，所有双职工家庭，托儿费均可以免税。少数教会也提供免费或低收费托儿服务。

• 孕妇、产妇援助计划 (Maternity and Parental Benefits)

  有关政府产假等有关规定。除产假外，有关孕妇、产妇的援助项目还很多，如由社区中心和医院提供的产前教育、育儿教育等等。

• 残疾人士福利与援助计划

  加拿大有关对残疾人士的福利和援助计划相当繁多和完善。

• 低收入工作家庭补贴 (Working Family Supplement)

  低收入家庭补贴是对夫妇双方均在工作且为低收入的有小孩家庭的补贴计划。具体申请和补贴额由政府联邦税务局根据夫妇当年报税收入多少而定。

• 低收入家庭税务补贴计划 (Tax Credits)

  联邦和各省政府对低收入家庭的税务补贴计划种类较多。

• 就业保险 (Employment Insurance, EI)

  领取就业保险金 (失业救济) 的条件主要有两条。一是在过去一定时间段内工作满所规定的工作时间；二是必须是由雇主 LAYOFF 的，而不是因雇员的原因而被解雇的。工作的时间要求，因不同地区的就业状况不同而异。

• 失业低收入家庭补贴 (EI Family Supplement)

加拿大养老金体系

加拿大早就进入老年社会。据预测，2030 年，本国将有 25％ 的人口将超过 65 岁，五个工作者就会面对两个退休老人。退休养老体系是各级政府制定政策时需考虑的重要因素。国家、企业和个人都是此计划的参加者。加拿大给予年老人士的援助计划各种各样，除收入、住房、长期护理等援助计划之外，其他还有如老年药费补贴、公共交通折扣、残疾人士相关援助计划等等。然而，政府的有关养老计划只是能维持人们的最基本生活支出，而要想使自己的退休生活能过得充实舒适，个人一定要提前做好有关准备。例如：

• 养老年金计划 (Canada Pension Plan)

  养老年金 (CPP) 是工作期间由自己、雇主和政府各出一部分，交由政府统一管理的一种个人养老储蓄计划。个人支出部分可以免税。政府每年会给每人一份年报，告知其已储存额及届时可支取的数额。年龄在 18 － 69 岁且收入超过一个最低限额的都须参加这个计划。每年政府确定认缴标准及比例，雇主和职员各支付一半。自雇人员自付全部。参加计划的人到 65 岁以后，每月可获得该计划退休金额平均水平的一定比例。此项收入同样计税。

• 老年保障津贴 (Old Age Security Pension)

  老年收入津贴是按月发放的、多数 65 岁以上的加拿大人都可获得的一种补助金。受助人必须提出申请。若其居住在加拿大，则必须年满 18 岁以后在加拿大居住满了至少 10 年；若 18 岁后在加拿大居住满了 40 年，则可获得满额补贴；若居住年份在 10 至 40 年之间，则按实际居住年份除以 40 的比例计算。若受助人居住在海外，则必须在年满 18 岁以后在加拿大居住满了 20 年，离开时为加拿大公民，才可获得补贴。从该计划中取得的收入需计税。根据收入情况，低于标准的老年人还可获得政府的其它补助计划。如 GIS (The Guaranteed Income Supplement)。

• 保障收入补贴 (Guaranteed Income Supplement, GIS)

  保障收入补贴是在老年收入津贴基础上，为低收入个人和家庭提供的额外补贴。它要求申请人是 65 岁以上、正在接受老年收入津贴、个人和家庭收入在所定的收入范围之内、并居住在加拿大境内。由于其与个人和家庭年收入相关，因此必须每年重新申请。大多数人可根据其当年税表自动重新申请。但若申请人不必填写当年税表时，则须重新填写申请。

• 配偶补贴 (Allowance)

  配偶补贴是补贴 60 － 64 岁的低收入人士。它要求申请人配偶必须是正在接受老年收入津贴和保障收入补贴、申请人 18 岁以后在加拿大居住满至少10年。

• 丧偶人士补贴 (Allowance for the survivor)

  丧偶人士补贴是补贴 60 － 64 岁的丧偶人士。

• 海外补贴计划 (International Benefits)

  居住在海外的 60 岁以上加拿大居民，若18岁以后在加拿大居住不满 10 年，仍有可能从加拿大、或所居住国、或双方国家获得海外补贴计划资助。加拿大同一系列国家签有社会保障条约，具体情况依据所居住国同加拿大的条约规定而定。

• 养老年金残疾人士补贴 (Canada Pension Plan Disability)

  为向养老年金供过款的残疾人士及其未成年子女提供按月补贴。申请人必须向养老年金供过一定年数的款、必须在 65 岁以下、必须符合养老年金计划所规定的残疾的标准。

• 企业计划

  一些政府机构和国有及私人企业设立的退休养老金计划，如 Group RPP (Registered Pension Plans)。这些计划多数有雇主认缴比例。职员通常依据其收入按比例缴付。在 RPP 计划内，如职员在一个设定的期限内离职，将失去计划中雇主的缴付的款项。整个计划亦会“Lock-in”，直到职员退休时才能提取。

• 注册退休储蓄计划 (Registered Retirement Saving Plans, RRSP)

  利用 RRSP，个人可以建立自己的养老金计划，同时能获得税收上的优惠。在 RRSP 计划中，政府允许每人存最大额相当于头一年收入 18％ 的退休储蓄，本金和利息退休取出时才须纳税。此计划在认购限额及收入比例的条件下，具有操作方便、灵活的特点，它特别适合长期投资的安排。不但投入的资金可扣减当年税款，而且，在帐户内的所有增值部分能够延后计税，减轻税负。

• 其他

  除上述计划以外，加拿大政府提供的福利和援助还包括：
  海外加拿大人福利 (International Benefits)
  学生贷款计划 (Student Loans Program)
  政府资助培训计划 (Learning Opportunities)

加拿大政府医疗健康保险和福利援助计划

加拿大社会福利和援助计划种类繁多，涵盖民众需要的各个方面。绝大多数福利和援助计划是由联邦、省、市 三级政府联合或分别制定和实施的。同时，在加拿大政府提供了最基本的医疗健康保险，政府的医疗健康保险是由省政府管理。

政府医疗与健康保险 (Government Health Insurance)

在加拿大，政府提供了最基本的医疗健康保险。政府的医疗健康保险是由省政府管理的，各省的规定不完全相同。

例如，阿尔伯达省的 AHCIP 计划，要求受保人每月支付一定保费；安大略省 OHIP 计划，不要求受保人支付任何保费，但非公民和移民不能享受该医疗保险，自加拿大境外新入境者要等候 90 天后才能享受该医疗保险； 卑诗省 MSP 计划，需要缴纳一定保费，受保人一般要求必须是每年至少在卑诗省6个月以上的加拿大公民或永久居民，自加拿大境外新入境者在抵达当月和随后的两个月不享受保险；在魁北克省，也有最长不超过 3 个月的等待期，受保人一般要求是加拿大永久居民或公民，非居民和公民只有将在魁省工作六个月以上人士和受省政府奖学金资助的学生学者才可享受省政府免费医疗保险。各个省的政府医疗健康保险计划会随着时间不断调整。详细资讯可浏览各省的相关资讯。

加拿大的政府医疗健康保险计划，是最基本的医疗健康保险。如果希望政府的医疗保险进行补充，或者是对于不能享受政府免费健康医疗保险的人士，则需要非政府提供的医疗健康保险，即商业保险。不同的保险种类提供不同客户群的需要。

相关网站及站点链接

保险投资

加拿大注册储蓄计划

加拿大政府健康医疗保险

加拿大政府福利和援助计划